Финансовый аудит

Финансовый аудит – комплексная проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности. Аудит финансовой отчетности проводится для проверки обоснования реализуемости проекта, расчета потребности в инвестициях и общей оценке эффективности. Независимый аудит финансового плана дает четкое представление об экономической стороне проекта, существующих рисков. Регулярное проведение аудита финансовой отчетности обезопасит инвестора или заказчика проекта от необоснованных затрат, убытков и срыва сроков сдачи объекта. Компания «МОС-ЭКСПЕРТ» проводит комплексный аудит финансовой деятельности предприятий, строительных организаций, инвестиционных проектов в соответствии с законодательством РФ.

Финансовый аудит в сфере строительного бизнеса – это процедура проверки бухгалтерской отчетности, которая выполняется в соответствии с ФЗ №307 от 30 декабря 2008 г. Финансовый аудит предприятия бывает двух видов:

1. Внутренний финансовый аудит. Анализ бухгалтерской документации и экономических показателей проводят сотрудники компании.
2. Внешний финансовый аудит. Бухгалтерию и финансы компании исследуют сторонние независимые специалисты-аудиторы.

Независимый финансовый аудит, как правило, дает более точную и объективную информацию о текущем положении дел в организации, т.к. проверка проводится незаинтересованными, непредвзятыми сторонними специалистами. В некоторых случаях услуги сторонних аудиторов заказывают после проведения внутренней проверки. В этом случае аудиторы дают оценку внутреннему финансовому аудиту и делают вывод о достоверности данных и правильности полученных выводов.

В соответствии с законодательством проведение финансового аудита является обязательным для следующих представителей бизнеса:

• кредитные организации;
• страховые компании и общества взаимного страхования;
• акционерные общества (ОАО);
• организации с доходом свыше 800 миллионов рублей за прошлый год;
• участники рынка ценных бумаг;
• организации, активы которых превышают 400 миллионов рублей;
• любые фонды, если размер поступлений в них превышает 3 миллионов рублей;
• организации по управлению финансами на коллективной основе.

В этих случаях предприятия обязаны проводить аудит годовой финансовой отчетности ежегодно.

Инициативный финансовый аудит организации проводится на добровольной основе по заказу собственников, руководства или иных заинтересованных лиц. Цели и перечень работ по аудиту финансовой отчетности и деятельности предприятий определяется заказчиком услуги, исходя из собственных интересов, финансовой политики, подходов к менеджменту.

Инициативный аудит финансовой деятельности организации востребован в следующих случаях:

• сделки покупки/продажи компании;
• изменение руководящего состава в организации;
• сомнения в достоверности и/или качестве финансовой отчетности;
• перед подписанием крупного договора;
• перед реализацией инвест-проекта;
• перед проверкой со стороны налоговых органов.

В этом случае финансовый аудит компании поможет определить качество и достоверность отчетности, которую ведет бухгалтерия, оценить работу экономистов, выявить существующие экономические проблемы и найти оптимальные пути для их устранения.

Цели аудита финансового состояния предприятия

Основная цель проведение внутреннего финансового аудита – оценка достоверности и правильности ведения бухгалтерской отчетности. Главной целью внешнего аудита финансовых результатов предприятия является проверка на соответствие деятельности субъекта хозяйствования действующему законодательству и достоверности исследуемых экономических показателей.

Под достоверностью понимаются уровень точности данных бухгалтерской отчетности, на основании которой делаются выводы о финансовом положении дел на предприятии, существующих рисках, перспективах развития.

Назначение финансового (бухгалтерского) аудита – это:

• подтверждение достоверности бухгалтерских отчетов;
• проверка соблюдения законодательства в сфере финансов и налогообложения;
• аудит качества финансовой отчетности;
• определение резервов рационализации при использовании финансов;
• контроль над реализацией бюджетных решений;
• определение резервов роста доходной базы предприятия;
• проверка обращения денежных средств и аудит финансовых операций;
• определение законности привлечения средств юридических и физических лиц;
• контроль эффективности использования кредитных ресурсов;
• проверка правильности расчета налогооблагаемой базы и использования налоговых льгот;
• выявление фактов расточительства, махинаций, финансовых злоупотреблений.

Аудит финансовой отчетности – услуга, которая обеспечивает объективную оценку достоверности финансовой информации. Проведение аудита бухгалтерской финансовой отчетности специалисты компании «МОС-ЭКСПЕРТ» выполняют с применение общепринятых критериев с учетом особенной организации учета в организации, ведущей деятельность в строительной отрасли. К аудиторской проверке допускаются специалисты, соответствующие «Кодексу профессиональной этики». Принципы осуществления внутреннего финансового аудита, которых придерживаются наши эксперты:

• честность и ответственность;
• должностная тщательность;
• объективность и независимость;
• профессиональная компетентность;
• конфиденциальность.

К аудиту проверки финансовой отчетности привлекаются квалифицированные юристы, экономисты, специалисты по налогообложению, межведомственным взаимодействиям. При необходимости в команду аудиторов включаются технические специалисты.

Методика проведения финансового аудита

Комплексный аудит достоверности финансовой отчетности включает не только изучение бухгалтерской документации, но анализ договоров, контрактов, актов выполненных работ, справок по форме КС-2, КС-3 и прочей документации.

Аудит финансовой деятельности предприятия включает следующие виды работ, которые выполняют эксперты:

• анализ заключенных договоров и контрактов с субподрядными организациями, поставщиками материалов и услуг, страховыми компаниями и пр.;
• анализ схемы расчетов между участниками и аудит финансовых операций (условия оплаты, авансы, наличие неуплаченных в срок обязательств, пени, штрафов, неустоек;
• проверка обоснованности окончательных платежей с контрагентами;
• проверка обоснованности цен, стоимости коммерческих предложений и условий;
• анализ рациональности распределения финансовых обязательств и ответственности по договорам;
• анализ осуществленных оплат, проверка обоснования произведенных выплат целевому назначению, выявление оплат, не относящихся к проекту;
• проверка исполнения бюджета проекта по периодам, этапам работ, источникам финансирования
• выявление финансовых и правовых рисков, их анализ и объективная оценка;
• разработка рекомендаций по минимизации и устранению финансовых рисков;
• анализ источников финансирования проекта;
• оценка имеющихся кредитных обязательств;
• анализ небюджетных расходов, поиск причин их возникновения.

Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, прежде всего, направлен на обоснование экономической реализуемости проекта и независимую оценку его эффективности. В сфере строительства аудит – это залог финансовой безопасности для инвестора.

Этапы независимого финансового аудита

Финансовый аудит бизнеса с привлечением независимых аудиторов включает следующие этапы:

1. Подготовка к аудиту финансовой документации

Аудиторы изучают заявку и техническое задание на проведение аудита финансовой отчетности, первичные документы компании. Совместно с заказчиком специалисты определяют цель и задачи финансового аудита компании, согласуют сроки его проведения. На подготовительном этапе также происходит заключение договора на оказание услуг по аудиту финансовой отчетности, определяются способы и формы расчета.

2. Планирование аудита финансовой деятельности организации

На этапе планирования команда аудиторов составляет план проведение финансового аудита с учетом специфики работы компании, состояния системы бухгалтерского учета, количества документации и пр. Специалисты разрабатывают график аудита финансовой отчетности и согласуют его со всеми участниками проверки со стороны заказчика. В процессе проведения аудиторской проверки план и график может корректироваться.

3. Проведение финансового бухгалтерского аудита

В ходе проверки специалисты используют общепринятые, высокоэффективные методики, предусмотренные законодательством и отраслевыми стандартами. Аудит финансового плана проводится с использованием следующих методик, направленных на сбор данных и оценку полученной информации:

• аудит финансовой документации;
• инвентаризация и инспектирование;
• внешние запросы партнерам, контрагентам;
• проведение финансовых перерасчетов;
• устный опрос, интервью с сотрудниками.

В процессе аудита качества финансовой отчетности аудиторы проводят сопоставление ключевых экономических показателей для выявления некорректных или недостоверных данных. Если оценка внутреннего финансового аудита выявила неточности, недостоверную информацию и прочие нарушения, то аудиторы делают все возможное для поиска причин и разработке рекомендаций по их устранению.

4. Составление аудиторского заключения

По итогам комплексного финансового аудит предприятия специалисты составляют отчет – аудиторское заключение. Отчет содержит детальное описание выявленных в ходе аудита финансового состояния предприятия проблем в экономической части, рекомендации по их устранению. Документ содержит полное описание всех недочетов и ошибок, которые выявляются при аудиторской проверке финансовой отчетности.

Если внешний финансовый аудит будет проводиться в компании впервые, рекомендуем рассмотреть возможность его проведения в несколько этапов: финансовый контроль за 6, 9 месяцев и аудит годовой отчетности. Наш опыт показывает, что при выявлении проблем до составления годовой отчетности будет больше времени на исправление существующих ошибок.

Срок проведения аудита бухгалтерской финансовой отчетности в Москве и Московской области – от 20 рабочих дней. Цена на услуги аудиторов зависит от многих факторов и рассчитывается индивидуально. На стоимость влияют виды деятельности организации, документооборот, объемы хозяйственной деятельности, цели проверки и т.д. Наш менеджер рассчитает стоимость аудита финансовой отчетности предприятий после изучения вашей заявки.

Подать заявку на проведение финансового аудита в «МОС-ЭКСПЕРТ» или получить консультацию специалиста можно по телефону или онлайн.